Prosjektcontroller bistår prosjekteier/-leder ved utarbeidelse av budsjett i forbindelse med søknad/anbud, kontraktsinngåelse og for aktive prosjekter.
Alle prosjekter skal totalbudsjetteres slik at fullstendige kostnader og inntekter synliggjøres, inkludert eventuell egeninnsats fra HiØ. For prosjekter som settes i gang skal det også utarbeides periodisert budsjett (jfr. Høgskolens interne retningslinjer for BOA).
- Gå til budsjettering av bidragsprosjekter inkl maler
- Gå til budsjettering av oppdragsprosjekter inkl maler
- Gå til budsjettering av andre eksternfinansierte inntekter inkl maler
- Gå til beregning av indirekte kostnader (TDI-modell) og leiested inkl. maler
Budsjettering av bidragsprosjekter
- Prosjektet totalbudsjetteres slik at alle relevante prosjektkostnader (direkte og indirekte kostnader), inntekter og eventuell egeninnsats tas med.
- Direkte kostnader; Lønnskostnader inkl sosiale kostnader, kjøp av tjenester, utstyrs-/leiestedskostnader (Se «TDI- og leiestedsmodellen») og andre driftskostnader.
- Indirekte kostnader (Kostnader som ikke kan synliggjøres som en direkte kostnad i prosjektet.) I FoU-prosjekter benyttes sats for indirekte kostnader basert på TDI-modellen. (Se «TDI- og leiestedsmodellen»). Etter- og videreutdanning (HiØ VIDERE) følger egen modell. I andre prosjekter beregnes minimum 25 % - maksimum 40% indirekte kostnader av lønnskostnader inkl. sosiale kostnader.
- I bidragsprosjekter vil det ofte være en kombinasjon mellom finansiering fra ekstern bidragsyter og egeninnsats fra HiØ.
- Det betyr at prosjektet tilføres egeninnsats ut fra et av to prinsipper:
- Kostnadsspesifikk (Ekstern bidragsyter spesifiserer hvilke kostnadselementer de er villig til å finansiere i et prosjekt.)
- Andelsmessig (Ekstern bidragsyter finansierer en andel (%) av de totale budsjetterte prosjektkostnadene.)
- Bidragsprosjekter kan også være fullfinansiert
- Bidrag/tilskudd fra finansiør i bidragsprosjekter vil som hovedregel ikke være mva pliktig.
- For unntak se «Mva-behandling eksternfinansiert aktivitet». Selv om bidrag/tilskuddet i et bidragsprosjekt er vurdert som fritatt for mva-plikt må avgiftsplikt likevel vurderes dersom det mottas andre typer inntekter i prosjektet, som for eksempel deltageravgift ifbm arrangementer og sponsorinntekter.
Maler
- Budsjettmaler med brukerveiledning er under utarbeidelse
Se også
Budsjettering av oppdragsprosjekter
- Prosjektet totalbudsjetteres slik at alle relevante prosjektkostnader (direkte og indirekte kostnader), inntekter og fortjeneste tas med.
- Direkte kostnader; Lønnskostnader inkl sosiale kostnader, kjøp av tjenester, utstyrs-/leiestedskostnader (Se «TDI- og leiestedsmodellen») og andre driftskostnader.
- Indirekte kostnader (Kostnader som ikke kan synliggjøres som en direkte kostnad i prosjektet.) I FoU-prosjekter benyttes sats for indirekte kostnader basert på TDI-modellen. (Se «TDI- og leiestedsmodellen»). Etter- og videreutdanning (HiØ VIDERE) følger egen modell. I andre prosjekter beregnes minimum 25 % - maksimum 40% indirekte kostnader av lønnskostnader inkl. sosiale kostnader.
- Oppdragsprosjekter skal være fullfinansiert fra oppdragsgiver. Dette for å unngå ulovlig konkurransevridning.
- Oppdragsprosjekter skal operere med en rimelig fortjenestemargin. Kalkulering av fortjenestemarginen vil være avhengig av konkurransesituasjonen.
- Oppdragsprosjekter som ikke er undervisning er som regel mva-pliktige.
Maler
- Budsjettmaler med brukerveiledning er under utarbeidelse
Se også
Budsjettering/kalkulering av andre eksternfinansierte inntekter
Høgskolen har andre typer eksternfinansierte inntekter som for eksempel honorar fra foredragsvirksomhet, laboratorietjenester, konferanseavgifter (som ikke er en del av et større prosjekt) og annet salg av varer og tjenester av enklere karakter som defineres som vanlig salg.
- For salgsinntekter skal kunden(e) dekke alle direkte og indirekte kostnader som aktiviteten fører med seg og det skal beregnes en rimelig fortjeneste. Dette må ivaretas ved kalkulering/budsjettering av slike aktiviteter.
- Direkte kostnader; Lønnskostnader inkl sosiale kostnader og andre direkte kostnader.
- Indirekte kostnader (Kostnader som ikke kan synliggjøres som en direkte kostnad i prosjektet.) Det beregnes minimum 25 % - maksimum 40% indirekte kostnader av lønnskostnader inkl. sosiale kostnader.
- Salg er normalt avgiftspliktig omsetning, i henhold til lov om merverdiavgift, med mindre tjenesten omfattes av unntak eller fritak i henhold til loven (f.eks. undervisning).
Maler
- Budsjettmaler med brukerveiledning er under utarbeidelse
Se også
TDI- og leiestedsmodellen
HiØ bruker TDI- og leiestedsmodell for å beregne HiØs totale kostnader knyttet til eksternt finansierte forskningsprosjekter.
TDI står for tid, direkte og indirekte kostnader. Indirekte kostnader er kostnader som ikke synes som direkte kostnader i HiØs prosjektregnskaper, for eksempel areal, strøm og administrasjon.
Satser for påslag for indirekte kostnader
I TDI-modellen beregnes det 2 satser:
| Type sats | Beløp Per årsverk | Stillingstype |
|---|---|---|
|
Arbeidsplass-sats |
182.000 |
Vitenskapelig, teknisk/adm. (hvis knyttet til prosjektet) |
|
Aktivitetsspesifikk sats |
219.000 |
Vitenskapelig |
| Sum |
401.000 |
Vitenskapelig |
Undervisningsprosjekter
TDI-modellen som pr. i dag er utviklet for forskningsaktiviteter benyttes ikke for undervisningsaktiviteter.
Etter- og videreutdanning (HiØ VIDERE) følger egen modell.
Andre prosjekter
I andre prosjekter beregnes minimum 25 % indirekte kostnader av lønnskostnader inkl. sosiale kostnader.
Leiested - infrastrukturkostnader
I enkelte prosjekter som benytter særskilt teknisk infrastruktur (laboratorier mv.) beregnes særskilte leiestedskostnader som defineres som direkte kostnader, dersom ikke annet er spesifisert fra finansiør. Henføringen av leiestedskostnader skjer med bakgrunn i planlagt eller reell bruk av den tekniske infrastrukturen. Kostnader som allerede er inkludert som leiestedskostnader (direkte kostnader) skal ikke tas med som indirekte kostnader.
Retningslinjer for håndtering av leiested utarbeides senere – ta kontakt med prosjektcontroller ved behov for bistand.
Maler
- Kalkylemal leiested med brukerveiledning er under utarbeidelse