SFBR1103 Skatterett (revisoreksamen) (Høst 2013)

Emnet er tilknyttet følgende studieprogram

• Obligatorisk emne i bachelorstudiet i regnskap og revisjon
• Valgfritt emne for studenter fra andre studieprogram (Del 1 tas separat).

Forkunnskapskrav utover opptakskrav

Bygger på emnene

• Skatterett I, 10 studiepoeng samt
• Finansregnskap, 10 studiepoeng eller 
• Videregående regnskap med teori og regnskapsorganisasjon, 15 studiepoeng eller
• Videregående regnskap med teori (10 studiepoeng).

Undervisningssemester

5. semester (høst).

Studentens læringsutbytte etter bestått emne

KUNNSKAP

Studenten har:

• kunnskap om skatte- og avgiftsreglene (merverdiavgift og arveavgift) knyttet til næringsvirksomhet og selskaper
• kjennskap til hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
• kjennskap til skattemessige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap
• kjennskap til regler for beregning av arbeidsgiveravgift
• kjennskap til hovedreglene om inntekts- og formuesbeskatning for personer
• kjennskap til formuesfastsettelse for ikke-børsnoterte aksjer og andeler i ansvarlige selskaper
• kjennskap til reglene om fradrag i utlignet skatt
• kjennskap til sentrale regler for å fastsette arveavgiftsgrunnlag, beregne arveavgift og fastsette inngangsverdi for mottaker
• overordnet kjennskap til skatteplanlegging og etiske refleksjoner
• kjennskap til grunnleggende ligningsforvaltningsrett og skattebetaling
•  har kjennskap til sentrale regler for tilsidesettelse

FERDIGHETER

Studenten kan:

• avgjøre hva som er skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader samt foreta korrekt tidfesting av postene for beregning av alminnelig inntekt i næring (EPF, AS, ANS).
• beregne skattekostnad, betalbar skatt og utsatt skatt for aksjeselskaper
• fastsette grunnlag for beskatning av aksjonærer (Aksjonærmodellen og Fritaksmetoden), deltakere i ansvarlige selskap (Deltakermodellen) og innehaver av enkeltpersonforetak (Foretaksmodellen)
• skattemessig behandle omdanning av EPF til AS
• vurdere skattemessige virkninger ved virksomhetsoverdragelse
• vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
• merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner

 

GENERELL KOMPETANSE

Studenten kan:

• anvende juridisk metode ved behandling av skatte- og avgiftsmessige problemstillinger
• oppdatere og tilegne seg ny kunnskap innen skatte- og avgiftsrett samt andre rettsområder som har betydning for regnskap og revisjonsarbeid
• formidle sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer
• utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner og bidra til å utvikle god praksis
• reflektere over etiske problemstillinger innenfor emnet

Innhold

Del I:

• Innføring i grunnprinsippene i skatteretten, herunder de forskjellige skattegrunnlag
• Formues- og inntektsbeskatningen utenfor næring (personbeskatning), herunder alminnelig inntekt, personinntekt og nettoformue
• Innføring i ligningsforvaltningsrett, herunder ligningsbehandling, endring av ligning, klagebehandling, kompetanseregler og sanksjoner overfor skattyter
• Innføring i skattebetaling og innfordring, herunder forskuddstrekk i arbeidsinntekt, forskuddsskatt og etterskuddspliktige
• Arbeidsgiveravgift, med særlig vekt på behandling av naturalytelser og utgiftsgodtgjørelser.
  

Del II-A: - næringsbeskatning:

• Innføring i næringsbeskatning, med særlig vekt på forskjeller fra personbeskatning
• Alminnelig inntekt i næringsvirksomhet, med særlig vekt på tidfesting av inntekter og kostnader, herunder forskjeller fra regnskapslovens regler
• Særregler i tilknytning til aksjeselskaper og aksjonærer, herunder utsatt skatt og korreksjonsinntekt
• Særregler i tilknytning til deltakerlignede selskaper
• Personinntekt i næring (beregnet personinntekt), herunder vilkår, beregning og tilordning/fordeling på aktuelle eiere
• Omstrukturering, virksomhetsoverdragelse og generasjonsskifte, herunder skattefrie ordninger og sammenligning av forskjellige selskapsformer og alternative gjennomføringsformer, skattlegging av selskap og selskapsdeltaker
• Utfylling av ligningspapirer herunder avstemming av midlertidige forskjeller mellom finansregnskap og skatteregnskap.

Del II-B: - avgiftsrett:

• Merverdiavgiftssystemet, herunder avgiftspliktens omfang (avgiftsområde) og mulighet for frivillig avgiftsregistrering, avgiftsgrunnlaget og særskilte fritak for utgående merverdiavgift og særskilte begrensninger i fradragsretten for inngående merverdiavgift
• Arveavgift, herunder avgiftspliktens omfang og arveavgiftsgrunnlaget, med særlig vekt på generasjonsskifte i næring.

Undervisnings- og læringsformer

Forelesninger og oppgavegjennomgang. Emnet gjennomføres i to deler: Skatterett del I (vår) og Skatterett del II (høst).

Arbeidsomfang

Det er forventet at studenten bruker om lag 420 timer i alt på dette emnet.

Arbeidskrav - vilkår for å avlegge eksamen

En innleveringsoppgave må være godkjent før studenten kan fremstille seg til eksamen.

Eksamen

Skriftlig individuell sekstimers revisoreksamen.
Hjelpemidler: Kalkulator. Andre hjelpemidler oppgis før eksamensstart.
Karakterskala: A-F.

Karakterkrav for bevilgning som registrert revisor er C, fastsatt av Kredittilsynet. I tillegg kommer praksiskrav i. h. t. forskriften. OBS! Revisoreksamen i skatterett omfatter stoff fra emnet SFB11702 Skatterett del I og emnet SFBR1103 Skatterett del II (revisoreksamen), og er på 20 studiepoeng. Eventuelt oppnådde studiepoeng fra tidligere eksamen i emnet SFB11702 Skatterett føres ikke på vitnemålet.

Evaluering av emnet

Tilbakemelding fra studentene våre er avgjørende for at vi skal kunne tilby best mulige emner og studieprogrammer. Dette emnet evalueres på følgende måte:

• Midtsemesterevaluering
• Sluttevaluering

Resultatene behandles av:

• Lærergruppen
• Avdelingens Utvalg for studiekvalitet og internasjonalisering

Litteratur

Litteraturlisten er oppdatert 05. juli 2013.

Zimmer, Frederik (red.), Bedrift, selskap og skatt. Skattlegging av næringsdrivende, selskaper og eiere. Universitetsforlaget, 5. utg., 2010.

Fallan, Lars, Innføring i skatterett 201-2013, 30. utg., Gyldendal Akademisk, 2012 (fra Skatterett 1).

Fallan, Lars, Innføring i skatterett 2012-2013 Studiebok, 30. utg., Gyldendal Akademisk, 2012 (fra Skatterett 1).

Merverdiavgift: en innføring (8. utg. .) Ole Gjems-Onstad, Gyldendal Akademisk, 2009

Skattelovsamlingen 2011/2012 . Studentutgave (22. utg. .) Ole Gjems-Onstad (red.), Gyldendal Akademisk, 2012 (fra Skatterett 1).