SFBR1103 Skatterett (revisoreksamen) (Høst 2008)
Fakta om emnet
- Studiepoeng:
- 20
- Ansvarlig fakultet:
- Avdeling for økonomi, språk og samfunnsfag
- Emneansvarlig:
- David Eilert Eilertsen
- Undervisningsspråk:
- Norsk
- Varighet:
- ½ år
Innholdsfortegnelse
Emnet er tilknyttet følgende studieprogram
Valgfritt videreføringsemne i bachelor i økonomi og administrasjon og for studenter fra andre studieprogrammer (Del 1 kan tas separat).
Forkunnskapskrav utover opptakskrav
Undervisningssemester
Innhold
Del I:
Innføring i grunnprinsippene i skatteretten, herunder de forskjellige skattegrunnlag.
Formues- og inntektsbeskatningen utenfor næring (personbeskatning), herunder alminnelig inntekt, personinntekt og nettoformue.
Innføring i ligningsforvaltningsrett, herunder ligningsbehandling, endring av ligning, klagebehandling, kompetanseregler og sanksjoner overfor skattyter.
Utfylling av ligningspapirer.
Innføring i skattebetaling og innfordring, herunder forskuddstrekk i arbeidsinntekt, forskuddsskatt og etterskuddspliktige.
Arbeidsgiveravgift, med særlig vekt på behandling av naturalytelser og utgiftsgodtgjørelser.
Del II-A: - næringsbeskatning:
Innføring i næringsbeskatning, med særlig vekt på forskjeller fra personbeskatning.
Alminnelig inntekt i næringsvirksomhet, med særlig vekt på tidfesting av inntekter og kostnader, herunder forskjeller fra regnskapslovens regler.
Særregler i tilknytning til aksjeselskaper og aksjonærer, herunder utsatt skatt- modellen og korreksjonsinntekt.
Særregler i tilknytning til deltakerlignede selskaper.
Personinntekt i næring (beregnet personinntekt), herunder vilkår, beregning og tilordning/fordeling på aktuelle eiere.
Omstrukturering, virksomhetsoverdragelse og generasjonsskifte, herunder skattefrie ordninger og sammenligning av forskjellige selskapsformer og alternative gjennomføringsformer, skattlegging av selskap og selskapsdeltaker.
Utfylling av ligningspapirer %3 herunder avstemming av midlertidige forskjeller mellom finansregnskap og skatteregnskap.
Del II-B: - avgiftsrett:
Merverdiavgiftssystemet, herunder avgiftspliktens omfang (avgiftsområde) og mulighet for frivillig avgiftsregistrering, avgiftsgrunnlaget og særskilte fritak for utgående merverdiavgift og særskilte begrensninger i fradragsretten for inngående merverdiavgift.
Arveavgift, herunder avgiftspliktens omfang og arveavgiftsgrunnlaget, med særlig vekt på generasjonsskifte i næring.
Undervisnings- og læringsformer
Arbeidskrav - vilkår for å avlegge eksamen
Eksamen
Skriftlig individuell sekstimers revisoreksamen.
Hjelpemidler: Kalkulator. Andre hjelpemidler oppgis før eksamensstart.
Karakterskala: A-F.
Karakterkrav for bevilgning som registrert revisor er C, fastsatt av Kredittilsynet. I tillegg kommer praksiskrav i. h. t. forskriften. OBS! Revisoreksamen i skatterett omfatter stoff fra emnet SFB11702 Skatterett del I og emnet SFBR1103 Skatterett del II (revisoreksamen), og er på 20 studiepoeng. Eventuelt oppnådde studiepoeng fra tidligere eksamen i emnet SFB11702 Skatterett føres ikke på vitnemålet.
Litteratur
Skatterett for næringsdrivende (31. utg.) Arthur J Brudvik, Cappelen Akademisk Forlag
Oppgavesamling i skatterett med løsningsforslag (18. utg.) Arthur J Brudvik, Cappelen Akademisk Forlag
Oppgavesamling i skatterett: -revisoreksamen (10. utg.) Bjørn Torgrimsen, Cappelen Akademiske Forlag
Merverdiavgift: en innføring (7. utg.) Ole Gjems-Onstad, Gyldendal Akademisk
Skattelovsamlingen 2007/08. Studentutgave (18. utg.) Ole Gjems-Onstad (red.), Gyldendal Akademisk
Supplerende litteratur
Lærebok i skatterett (5. utg.) Frederik Zimmer, Universitetsforlaget