SFBR1103 Skatterett (revisoreksamen) (Høst 2010)
Fakta om emnet
- Studiepoeng:
- 20
- Ansvarlig fakultet:
- Avdeling for økonomi, språk og samfunnsfag
- Emneansvarlig:
- David Eilert Eilertsen
- Undervisningsspråk:
- Norsk
- Varighet:
- ½ år
Innholdsfortegnelse
Emnet er tilknyttet følgende studieprogram
Obligatorisk emne i bachelorstudiet i økonomi og administrasjon med 3. års profilering i Regnskapsfag.
Valgfritt emne for studenter fra andre studieprogram (Del 1 tas separat).
Forkunnskapskrav utover opptakskrav
Undervisningssemester
Innhold
Del I:
Innføring i grunnprinsippene i skatteretten, herunder de forskjellige skattegrunnlag.
Formues- og inntektsbeskatningen utenfor næring (personbeskatning), herunder alminnelig inntekt, personinntekt og nettoformue.
Innføring i ligningsforvaltningsrett, herunder ligningsbehandling, endring av ligning, klagebehandling, kompetanseregler og sanksjoner overfor skattyter.
Innføring i skattebetaling og innfordring, herunder forskuddstrekk i arbeidsinntekt, forskuddsskatt og etterskuddspliktige.
Arbeidsgiveravgift, med særlig vekt på behandling av naturalytelser og utgiftsgodtgjørelser.
Del II-A: - næringsbeskatning:
Innføring i næringsbeskatning, med særlig vekt på forskjeller fra personbeskatning.
Alminnelig inntekt i næringsvirksomhet, med særlig vekt på tidfesting av inntekter og kostnader, herunder forskjeller fra regnskapslovens regler.
Særregler i tilknytning til aksjeselskaper og aksjonærer, herunder utsatt skatt og korreksjonsinntekt.
Særregler i tilknytning til deltakerlignede selskaper.
Personinntekt i næring (beregnet personinntekt), herunder vilkår, beregning og tilordning/fordeling på aktuelle eiere.
Omstrukturering, virksomhetsoverdragelse og generasjonsskifte, herunder skattefrie ordninger og sammenligning av forskjellige selskapsformer og alternative gjennomføringsformer, skattlegging av selskap og selskapsdeltaker.
Utfylling av ligningspapirer herunder avstemming av midlertidige forskjeller mellom finansregnskap og skatteregnskap.
Del II-B: - avgiftsrett:
Merverdiavgiftssystemet, herunder avgiftspliktens omfang (avgiftsområde) og mulighet for frivillig avgiftsregistrering, avgiftsgrunnlaget og særskilte fritak for utgående merverdiavgift og særskilte begrensninger i fradragsretten for inngående merverdiavgift.
Arveavgift, herunder avgiftspliktens omfang og arveavgiftsgrunnlaget, med særlig vekt på generasjonsskifte i næring.
Undervisnings- og læringsformer
Arbeidskrav - vilkår for å avlegge eksamen
Eksamen
Skriftlig individuell sekstimers revisoreksamen.
Hjelpemidler: Kalkulator. Andre hjelpemidler oppgis før eksamensstart.
Karakterskala: A-F.
Karakterkrav for bevilgning som registrert revisor er C, fastsatt av Kredittilsynet. I tillegg kommer praksiskrav i. h. t. forskriften. OBS! Revisoreksamen i skatterett omfatter stoff fra emnet SFB11702 Skatterett del I og emnet SFBR1103 Skatterett del II (revisoreksamen), og er på 20 studiepoeng. Eventuelt oppnådde studiepoeng fra tidligere eksamen i emnet SFB11702 Skatterett føres ikke på vitnemålet.
Evaluering av emnet
Litteratur
Litteraturlista sist oppdatert 18. mars 2010.
Norsk Bedrifts-skatterett (7. utg.), Ole Gjems-Onstad. Oslo: Gyldendal Akademisk
Merverdiavgift: en innføring (7. utg.) Ole Gjems-Onstad, Gyldendal Akademisk
Skattelovsamlingen 2007/08. Studentutgave (18. utg.) Ole Gjems-Onstad (red.), Gyldendal Akademisk