SFBR11013 Skatte- og avgiftsrett (Høst 2019)

• bachelorstudiet i regnskap og revisjon (t.o.m. kull 2018)
• bachelorstudiet i økonomi og administrasjon, profilering Regnskapsfører (t.o.m. kull 2018)
• bachelorstudiet i regnskap (f.o.m. kull 2019)

• 5. semester (høst) for bachelorstudium i økonomi og administrasjon
• 5. semester (høst) for bachelorstudium i regnskap og revisjon
• 5. og 6. semester (høst - vår) for bachelorstudium i regnskap

Kunnskap

Studenten har

• kunnskap om skatte- og avgiftsreglene (herunder merverdiavgift) knyttet til næringsvirksomhet og selskaper
• kjennskap til hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
• kjennskap til skattemessige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap
• kjennskap til regler for beregning av arbeidsgiveravgift
• kjennskap til hovedreglene om inntekts- og formuesbeskatning for personer
• kjennskap til formuesfastsettelse for ikke-børsnoterte aksjer og andeler i deltakerlignede selskaper
• kjennskap til reglene om fradrag i utlignet skatt
• kjennskap til sentrale regler for å fastsette inngangsverdi for mottaker ved generasjonsskifte
• overordnet kjennskap til skatteplanlegging og etiske refleksjoner
• kjennskap til grunnleggende skatteforvaltningsrett og skattebetaling
• har kjennskap til sentrale regler for tilsidesettelse

Ferdigheter

Studenten kan

• avgjøre hva som er skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader samt foreta korrekt tidfesting av postene for beregning av alminnelig inntekt i næring (EPF, AS, DLS).
• beregne skattekostnad, betalbar skatt og utsatt skatt for aksjeselskaper
• fastsette grunnlag for beskatning av aksjonærer (Aksjonærmodellen og Fritaksmetoden), deltakere i deltakerlignede selskap (Deltakermodellen) og innehaver av enkeltpersonforetak (Foretaksmodellen)
• skattemessig behandle omdanning av EPF til AS
• vurdere skattemessige virkninger ved virksomhetsoverdragelse
• vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
• merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner

Generell kompetanse

Studenten kan

• anvende juridisk metode ved behandling av skatte- og avgiftsmessige problemstillinger
• oppdatere og tilegne seg ny kunnskap innen skatte- og avgiftsrett samt andre rettsområder som har betydning for regnskap og revisjonsarbeid
• formidle sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer
• utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner og bidra til å utvikle god praksis
• reflektere over etiske problemstillinger innenfor emnet
• kunne se emnet i en større sammenheng i et samfunnsmessig perspektiv

To innleveringsoppgaver (en høst og en vår) individuelt eller i gruppe.

Arbeidskravene må være godkjent før studenten kan fremstille seg til eksamen.

Individuell skriftlig eksamen, 6 timer.

Tillatt hjelpemiddel: Kalkulator (tomt minne) og lovsamling (herunder Skattelovsamling)

Karakterregel: A – F

Tilbakemelding fra studentene våre er avgjørende for at vi skal kunne tilby best mulige emner og studieprogrammer. Dette emnet evalueres fortløpende i dialog med faglærer og gjennom skriftlig emneevaluering.

Resultatene behandles av studieleder i dialog med studenttillitsvalgte og faglærere. Lokalt utvalg for utdanningskvalitet (LUKU) følger opp studentevalueringene ved avdelingen.

Litteratur (sist oppdatert 6. september 2018):

Innføring i skatterett 2018-2019 av Lars Fallan, Gyldendal Akademisk, 36. utgave

Innføring i skatterett 2018-2019 studiebok av Lars og Even Fallan, Gyldendal Akademisk, 23. utgave

Lærebok i bedriftsskatterett av Arvid Aage Skaar og Roy K Kristensen, Gyldendal Juridisk

Merverdiavgift i et nøtteskall av Cicilie Aasprong Dyrnes og Anders B Mikelsen, Gyldendal Juridisk

Skattelovsamlingen 2017/18, Studentutgave, Gyldendal Juridisk, 28. utgave

Alt materiale som publiseres på høgskolens læringsplattform er også pensum.