SFBR11020 Skatte- og avgiftsrett (Høst 2023–Vår 2024)

Kunnskap

Studenten har

• kunnskap om skatte- og avgiftsreglene (herunder merverdiavgift) knyttet til næringsvirksomhet og selskaper
• kjennskap til hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
• kjennskap til skattemessige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap
• kjennskap til regler for beregning av arbeidsgiveravgift
• kjennskap til hovedreglene om inntekts- og formuesbeskatning for personer
• kjennskap til formuesfastsettelse for ikke-børsnoterte aksjer og andeler i deltakerfastsatte selskaper
• kjennskap til reglene om fradrag i fastsatt skatt
• kjennskap til sentrale regler for å fastsette inngangsverdi for mottaker ved generasjonsskifte
• overordnet kjennskap til skatteplanlegging og etiske refleksjoner
• kjennskap til grunnleggende skatteforvaltningsrett og skattebetaling
• har kjennskap til sentrale regler for tilsidesettelse

Ferdigheter

Studenten kan

• avgjøre hva som er skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader samt foreta korrekt tidfesting av postene for beregning av alminnelig inntekt i næring (EPF, AS, DLS).
• beregne skattekostnad, betalbar skatt og utsatt skatt for aksjeselskaper
• fastsette grunnlag for beskatning av aksjonærer (Aksjonærmodellen og Fritaksmetoden), deltakere i deltakerfastsatte selskap (Deltakermodellen) og innehaver av enkeltpersonforetak (Foretaksmodellen)
• skattemessig behandle omdanning av EPF til AS
• vurdere skattemessige virkninger ved virksomhetsoverdragelse
• vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
• merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner

Generell kompetanse

Studenten kan

• anvende juridisk metode ved behandling av skatte- og avgiftsmessige problemstillinger
• oppdatere og tilegne seg ny kunnskap innen skatte- og avgiftsrett samt andre rettsområder som har betydning for regnskap og revisjonsarbeid
• formidle sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer
• utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner og bidra til å utvikle god praksis
• reflektere over etiske problemstillinger innenfor emnet
• kunne se emnet i en større sammenheng i et samfunnsmessig perspektiv

To innleveringsoppgaver (en høst og en vår) individuelt eller i gruppe.

Arbeidskravene må være godkjent før studenten kan fremstille seg til eksamen.

Individuell skriftlig digital skoleeksamen. Varighet fire timer.

Tillatte hjelpemidler: Alle skriftlige hjelpemidler er tillatt.

Karakterregel: A - F