SFBR11020 Skatte- og avgiftsrett (Høst 2023–Vår 2024)

Emnet er tilknyttet følgende studieprogram

Obligatorisk emne i Bachelorstudium i regnskap

Anbefalte forkunnskaper

Det forutsettes at studentene har god kompetanse i bokføring og finansregnskap.

Undervisningssemester

5. og 6. semester (høst og vår)

Studentens læringsutbytte etter bestått emne

Kunnskap

Studenten har

• kunnskap om skatte- og avgiftsreglene (herunder merverdiavgift) knyttet til næringsvirksomhet og selskaper

• kjennskap til hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning

• kjennskap til skattemessige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap

• kjennskap til regler for beregning av arbeidsgiveravgift

• kjennskap til hovedreglene om inntekts- og formuesbeskatning for personer

• kjennskap til formuesfastsettelse for ikke-børsnoterte aksjer og andeler i deltakerfastsatte selskaper

• kjennskap til reglene om fradrag i fastsatt skatt

• kjennskap til sentrale regler for å fastsette inngangsverdi for mottaker ved generasjonsskifte

• overordnet kjennskap til skatteplanlegging og etiske refleksjoner

• kjennskap til grunnleggende skatteforvaltningsrett og skattebetaling

• har kjennskap til sentrale regler for tilsidesettelse

Ferdigheter

Studenten kan

• avgjøre hva som er skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader samt foreta korrekt tidfesting av postene for beregning av alminnelig inntekt i næring (EPF, AS, DLS).

• beregne skattekostnad, betalbar skatt og utsatt skatt for aksjeselskaper

• fastsette grunnlag for beskatning av aksjonærer (Aksjonærmodellen og Fritaksmetoden), deltakere i deltakerfastsatte selskap (Deltakermodellen) og innehaver av enkeltpersonforetak (Foretaksmodellen)

• skattemessig behandle omdanning av EPF til AS

• vurdere skattemessige virkninger ved virksomhetsoverdragelse

• vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold

• merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner

Generell kompetanse

Studenten kan

• anvende juridisk metode ved behandling av skatte- og avgiftsmessige problemstillinger

• oppdatere og tilegne seg ny kunnskap innen skatte- og avgiftsrett samt andre rettsområder som har betydning for regnskap og revisjonsarbeid

• formidle sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer

• utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner og bidra til å utvikle god praksis

• reflektere over etiske problemstillinger innenfor emnet

• kunne se emnet i en større sammenheng i et samfunnsmessig perspektiv

Innhold

Emnet gir kandidatene kunnskap om og ferdighet i skatte- og avgiftsrett med hovedvekt på selskapssektoren.

Undervisnings- og læringsformer

Emnet er lagt opp med forelesninger, oppgaveløsning, selvorganisert gruppearbeid med oppgaver, tester og veiledning enkeltvis eller i grupper med faglærer og/eller studentassistenter. Utvalgte emner og oppgaveløsninger kan bli formidlet digitalt (opptak).

Arbeidsomfang

Det er forventet at studenten bruker om lag 562 timer i alt på dette emnet.

Praksis

Det er ingen veiledet praksis

Arbeidskrav - vilkår for å avlegge eksamen

To innleveringsoppgaver (en høst og en vår) individuelt eller i gruppe.

Arbeidskravene må være godkjent før studenten kan fremstille seg til eksamen.

Eksamen

Individuell skriftlig digital skoleeksamen. Varighet fire timer.

Tillatte hjelpemidler: Alle skriftlige hjelpemidler er tillatt.

Karakterregel: A - F

Sensorordning

En intern og en ekstern sensor, eller to interne sensorer.

Evaluering av emnet

For å kunne tilby en aktuell og relevant utdanning av god kvalitet er vi avhengig av studentenes tilbakemeldinger og deltagelse i evaluering av emnet. Dette emnet evalueres fortløpende i dialog med faglærer og gjennom skriftlig emneevaluering. Resultatene behandles av instituttleder i dialog med studenttillitsvalgte og faglærere ved Institutt for økonomi, innovasjon og samfunn.

Litteratur

Gjeldende litteraturliste for 2023 Høst finner du i Leganto