SFBR11020 Skatte- og avgiftsrett (Høst 2024–Vår 2025)

Fakta om emnet

Studiepoeng:
15
Ansvarlig fakultet:
Fakultet for informasjonsteknologi, ingeniørfag og økonomi
Studiested:
Halden
Emneansvarlig:
David Eilert Eilertsen
Undervisningsspråk:
Norsk
Varighet:
1 år

Innholdsfortegnelse

Emnet er tilknyttet følgende studieprogram

Obligatorisk emne i Bachelorstudium i regnskap

Anbefalte forkunnskaper

Det forutsettes at studentene har god kompetanse i bokføring og finansregnskap.

Undervisningssemester

5. og 6. semester (høst og vår)

Innhold

Emnet gir kandidatene kunnskap om og ferdighet i skatte- og avgiftsrett med hovedvekt på selskapssektoren.

Studentens læringsutbytte ved bestått emne

Kunnskap

Studenten har

  • kunnskap om skatte- og avgiftsreglene (herunder merverdiavgift) knyttet til næringsvirksomhet og selskaper
  • kjennskap til hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
  • kjennskap til skattemessige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap
  • kjennskap til regler for beregning av arbeidsgiveravgift
  • kjennskap til hovedreglene om inntekts- og formuesbeskatning for personer
  • kjennskap til formuesfastsettelse for ikke-børsnoterte aksjer og andeler i deltakerfastsatte selskaper
  • kjennskap til reglene om fradrag i fastsatt skatt
  • kjennskap til sentrale regler for å fastsette inngangsverdi for mottaker ved generasjonsskifte
  • overordnet kjennskap til skatteplanlegging og etiske refleksjoner
  • kjennskap til grunnleggende skatteforvaltningsrett og skattebetaling
  • har kjennskap til sentrale regler for tilsidesettelse

Ferdigheter

Studenten kan

  • avgjøre hva som er skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader samt foreta korrekt tidfesting av postene for beregning av alminnelig inntekt i næring (EPF, AS, DLS).
  • beregne skattekostnad, betalbar skatt og utsatt skatt for aksjeselskaper
  • fastsette grunnlag for beskatning av aksjonærer (Aksjonærmodellen og Fritaksmetoden), deltakere i deltakerfastsatte selskap (Deltakermodellen) og innehaver av enkeltpersonforetak (Foretaksmodellen)
  • skattemessig behandle omdanning av EPF til AS
  • vurdere skattemessige virkninger ved virksomhetsoverdragelse
  • vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
  • merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner

Generell kompetanse

Studenten kan

  • anvende juridisk metode ved behandling av skatte- og avgiftsmessige problemstillinger
  • oppdatere og tilegne seg ny kunnskap innen skatte- og avgiftsrett samt andre rettsområder som har betydning for regnskap og revisjonsarbeid
  • formidle sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer
  • utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner og bidra til å utvikle god praksis
  • reflektere over etiske problemstillinger innenfor emnet
  • kunne se emnet i en større sammenheng i et samfunnsmessig perspektiv

Undervisnings- og læringsformer

Emnet er lagt opp med forelesninger, oppgaveløsning, selvorganisert gruppearbeid med oppgaver, tester og veiledning enkeltvis eller i grupper med faglærer og/eller studentassistenter. Utvalgte emner og oppgaveløsninger kan bli formidlet digitalt (opptak).

Arbeidsomfang

Det er forventet at studenten bruker om lag 562 timer i alt på dette emnet.

Praksis

Det er ingen veiledet praksis

Arbeidskrav - vilkår for å avlegge eksamen

To innleveringsoppgaver (én høst og én vår) individuelt eller i gruppe.

Arbeidskravene må være godkjent før studenten kan fremstille seg til eksamen.

Eksamen

Individuell skriftlig digital skoleeksamen. Varighet fire timer.
Alle hjelpemidler er tillatt, med unntak av sanntidskommunikasjon og samarbeid.
Karakterregel: A - F

Sensorordning

En intern og en ekstern sensor, eller to interne sensorer.

Evaluering av emnet

For å kunne tilby en aktuell og relevant utdanning av god kvalitet er vi avhengig av studentenes tilbakemeldinger og deltagelse i evaluering av emnet. Dette emnet evalueres fortløpende i dialog med faglærer og gjennom skriftlig emneevaluering. Resultatene behandles av instituttleder i dialog med studenttillitsvalgte og faglærere ved Institutt for økonomi, innovasjon og samfunn.

Litteratur

Gjeldende litteraturliste for 2024 Høst finner du i Leganto
Sist hentet fra FS (Felles studentsystem) 15. okt. 2026 09:10:06