SFBR11020 Skatte- og avgiftsrett (Høst 2024–Vår 2025)
Fakta om emnet
- Studiepoeng:
- 15
- Ansvarlig avdeling:
- Fakultet for informasjonsteknologi, ingeniørfag og økonomi
- Studiested:
- Halden
- Emneansvarlig:
- David Eilertsen
- Undervisningsspråk:
- Norsk
- Varighet:
- 1 år
Emnet er tilknyttet følgende studieprogram
Obligatorisk emne i Bachelorstudium i regnskap
Anbefalte forkunnskaper
Det forutsettes at studentene har god kompetanse i bokføring og finansregnskap.
Undervisningssemester
5. og 6. semester (høst og vår)
Studentens læringsutbytte etter bestått emne
Kunnskap
Studenten har
kunnskap om skatte- og avgiftsreglene (herunder merverdiavgift) knyttet til næringsvirksomhet og selskaper
kjennskap til hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
kjennskap til skattemessige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap
kjennskap til regler for beregning av arbeidsgiveravgift
kjennskap til hovedreglene om inntekts- og formuesbeskatning for personer
kjennskap til formuesfastsettelse for ikke-børsnoterte aksjer og andeler i deltakerfastsatte selskaper
kjennskap til reglene om fradrag i fastsatt skatt
kjennskap til sentrale regler for å fastsette inngangsverdi for mottaker ved generasjonsskifte
overordnet kjennskap til skatteplanlegging og etiske refleksjoner
kjennskap til grunnleggende skatteforvaltningsrett og skattebetaling
har kjennskap til sentrale regler for tilsidesettelse
Ferdigheter
Studenten kan
avgjøre hva som er skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader samt foreta korrekt tidfesting av postene for beregning av alminnelig inntekt i næring (EPF, AS, DLS).
beregne skattekostnad, betalbar skatt og utsatt skatt for aksjeselskaper
fastsette grunnlag for beskatning av aksjonærer (Aksjonærmodellen og Fritaksmetoden), deltakere i deltakerfastsatte selskap (Deltakermodellen) og innehaver av enkeltpersonforetak (Foretaksmodellen)
skattemessig behandle omdanning av EPF til AS
vurdere skattemessige virkninger ved virksomhetsoverdragelse
vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner
Generell kompetanse
Studenten kan
anvende juridisk metode ved behandling av skatte- og avgiftsmessige problemstillinger
oppdatere og tilegne seg ny kunnskap innen skatte- og avgiftsrett samt andre rettsområder som har betydning for regnskap og revisjonsarbeid
formidle sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer
utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner og bidra til å utvikle god praksis
reflektere over etiske problemstillinger innenfor emnet
kunne se emnet i en større sammenheng i et samfunnsmessig perspektiv
Innhold
Emnet gir kandidatene kunnskap om og ferdighet i skatte- og avgiftsrett med hovedvekt på selskapssektoren.
Undervisnings- og læringsformer
Emnet er lagt opp med forelesninger, oppgaveløsning, selvorganisert gruppearbeid med oppgaver, tester og veiledning enkeltvis eller i grupper med faglærer og/eller studentassistenter. Utvalgte emner og oppgaveløsninger kan bli formidlet digitalt (opptak).
Arbeidsomfang
Det er forventet at studenten bruker om lag 562 timer i alt på dette emnet.
Praksis
Det er ingen veiledet praksis
Arbeidskrav - vilkår for å avlegge eksamen
To innleveringsoppgaver (én høst og én vår) individuelt eller i gruppe.
Arbeidskravene må være godkjent før studenten kan fremstille seg til eksamen.
Eksamen
Individuell skriftlig digital skoleeksamen. Varighet fire timer.
Alle hjelpemidler er tillatt, med unntak av sanntidskommunikasjon og samarbeid.
Karakterregel: A - F
Sensorordning
En intern og en ekstern sensor, eller to interne sensorer.
Evaluering av emnet
For å kunne tilby en aktuell og relevant utdanning av god kvalitet er vi avhengig av studentenes tilbakemeldinger og deltagelse i evaluering av emnet. Dette emnet evalueres fortløpende i dialog med faglærer og gjennom skriftlig emneevaluering. Resultatene behandles av instituttleder i dialog med studenttillitsvalgte og faglærere ved Institutt for økonomi, innovasjon og samfunn.