SFBR11020 Skatte- og avgiftsrett (Høst 2026–Vår 2027)

Fakta om emnet

Studiepoeng:
15
Ansvarlig fakultet:
Fakultet for informasjonsteknologi, ingeniørfag og økonomi
Studiested:
Halden
Emneansvarlig:
David Eilert Eilertsen
Undervisningsspråk:
Norsk
Varighet:
1 år

Innholdsfortegnelse

Emnet er tilknyttet følgende studieprogram

Obligatorisk emne i Bachelorstudium i regnskap

Anbefalte forkunnskaper

Det forutsettes at studentene har god kompetanse i bokføring og finansregnskap.

Undervisningssemester

5. og 6. semester (høst og vår)

Innhold

Emnet gir kandidatene kunnskap om og ferdighet i skatte- og avgiftsrett med hovedvekt på selskapssektoren.

Studentens læringsutbytte ved bestått emne

Kunnskap

Studenten har

  • kunnskap om skatte- og avgiftsreglene (herunder merverdiavgift) knyttet til næringsvirksomhet og selskaper
  • kjennskap til hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
  • kjennskap til skattemessige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap
  • kjennskap til regler for beregning av arbeidsgiveravgift
  • kjennskap til hovedreglene om inntekts- og formuesbeskatning for personer
  • kjennskap til formuesfastsettelse for ikke-børsnoterte aksjer og andeler i deltakerfastsatte selskaper
  • kjennskap til reglene om fradrag i fastsatt skatt
  • kjennskap til sentrale regler for å fastsette inngangsverdi for mottaker ved generasjonsskifte
  • overordnet kjennskap til skatteplanlegging og etiske refleksjoner
  • kjennskap til grunnleggende skatteforvaltningsrett og skattebetaling
  • har kjennskap til sentrale regler for tilsidesettelse

Ferdigheter

Studenten kan

  • avgjøre hva som er skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader samt foreta korrekt tidfesting av postene for beregning av alminnelig inntekt i næring (EPF, AS, DLS).
  • beregne skattekostnad, betalbar skatt og utsatt skatt for aksjeselskaper
  • fastsette grunnlag for beskatning av aksjonærer (Aksjonærmodellen og Fritaksmetoden), deltakere i deltakerfastsatte selskap (Deltakermodellen) og innehaver av enkeltpersonforetak (Foretaksmodellen)
  • skattemessig behandle omdanning av EPF til AS
  • vurdere skattemessige virkninger ved virksomhetsoverdragelse
  • vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
  • merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner

Generell kompetanse

Studenten kan

  • anvende juridisk metode ved behandling av skatte- og avgiftsmessige problemstillinger
  • oppdatere og tilegne seg ny kunnskap innen skatte- og avgiftsrett samt andre rettsområder som har betydning for regnskap og revisjonsarbeid
  • formidle sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer
  • utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner og bidra til å utvikle god praksis
  • reflektere over etiske problemstillinger innenfor emnet
  • kunne se emnet i en større sammenheng i et samfunnsmessig perspektiv

Undervisnings- og læringsformer

Emnet er lagt opp med forelesninger, oppgaveløsning, selvorganisert gruppearbeid med oppgaver, tester og veiledning enkeltvis eller i grupper med faglærer og/eller studentassistenter. Utvalgte emner og oppgaveløsninger kan bli formidlet digitalt (opptak).

Arbeidsomfang

Det er forventet at studenten bruker om lag 562 timer i alt på dette emnet.

Praksis

Det er ingen veiledet praksis

Arbeidskrav - vilkår for å avlegge eksamen

To innleveringsoppgaver (én høst og én vår) individuelt eller i gruppe.

Arbeidskravene må være godkjent før studenten kan fremstille seg til eksamen.

Eksamen

Individuell skriftlig digital skoleeksamen. Varighet fire timer. Alle hjelpemidler er tillatt, med unntak av sanntidskommunikasjon, samarbeid og KI. Karakterregel: A - F

Sensorordning

Intern eller ekstern sensur

Evaluering av emnet

For å kunne tilby en aktuell og relevant utdanning av god kvalitet er vi avhengig av studentenes tilbakemeldinger og deltagelse i evaluering av emnet. Dette emnet evalueres fortløpende i dialog med faglærer og gjennom skriftlig emneevaluering. Resultatene behandles av instituttleder i dialog med studenttillitsvalgte og faglærere ved Institutt for økonomi, innovasjon og samfunn.

Litteratur

Gjeldende litteraturliste for 2026 Høst finner du i Leganto
Sist hentet fra FS (Felles studentsystem) 4. nov. 2026 06:50:04